EMIR hlášení

OTC a burzovně obchodované deriváty pro následující třídy aktiv: úvěrové, úrokové, akciové, komoditní a měnové deriváty. Vykazovací povinnost se nevztahuje na warranty obchodované na burzách.

Oznamovací povinnost se obvykle vztahuje na všechny protistrany sídlící v EU s výjimkou fyzických osob. Jedná se o:

Oznamovací povinnost se v zásadě vztahuje na všechny subjekty sídlící v EU, které uzavřely smlouvu o derivátech.

Finanční protistrany: Banky, investiční společnosti, úvěrové instituce, pojišťovny, UCITS a penzijní fondy a alternativní investiční fondy spravované správci alternativních investičních fondů. Alternativní investiční fond (AIF) se stává finanční protistranou pouze tehdy, pokud je správce tohoto AIF autorizován podle směrnice o správcích alternativních investičních fondů (směrnice AIFMD). Tímto způsobem může fond mimo EU taktéž podléhat oznamovacím požadavkům EMIR.

Nefinanční protistrany: Nefinanční protistrana je definována jako společnost se sídlem v EU, která není klasifikována jako finanční protistrana, například clearingové domy. Nefinanční protistrany mají obecně méně povinností než finanční protistrany. Pokud však nefinanční protistrana překročí clearingový práh, stává se NFC+ a podléhá téměř stejným povinnostem jako finanční protistrana (včetně vykazování kolaterálu a oceňování). NFC pod clearingovým prahem se označují jako NFC-. V praxi je kdokoli jiný než fyzická osoba (tj. fyzická osoba nebo fyzické osoby se společným účtem) definován jako NFC-  a podléhá oznamovací povinnosti.

Jak bylo uvedeno výše, jak FC, tak NFC musí hlásit detaily svých transakcí (OTC i ETD) autorizovaným registrům transakcí (Trade Repositories). Tuto povinnost mohou splnit buď přímo prostřednictvím registru transakcí, nebo delegováním provozních aspektů vykazování na protistranu či třetí stranu, která podává hlášení jejich jménem.

Interactive Brokers si klade za cíl usnadnit vydávání identifikátoru LEI a nabídnout delegované hlášení klientům, pro které provádí a vypořádává obchody, na základě jejich souhlasu, a to v rozsahu, v jakém je to možné z provozního, právního a regulačního hlediska.

Pokud podléháte reportování podle EMIR, budete se brzy moci přihlásit do Správy účtu a požádat o LEI identifikátor a delegovat své reportování přímo na Interactive Brokers.

IB bude reportovat oceňování pouze tehdy, pokud to bude právně a regulatorně přípustné a pokud má protistrana povinnost údaje reportovat (tj. v případě FC nebo NFC+).

Podmínkou však je, že IB bude pro účely reportování používat vlastní oceňování transakcí.

Nařízení EMIR umožňuje kterékoli protistraně delegovat vykazování na třetí stranu.

Pokud protistrana nebo centrální protistrana deleguje vykazování na třetí stranu, zůstává v konečném důsledku stále odpovědná za plnění vykazovací povinnosti. Stejně tak musí protistrana nebo ústřední protistrana zajistit, aby třetí strana, na kterou výkaznictví delegovala, prováděla vykazování správně.

FONDY A PODFONDY – Povinnosti podle nařízení EMIR má protistrana, kterou může být fond nebo podfond. Fond nebo podfond, který je zadavatelem transakcí, bude muset poskytnout údaje o své klasifikaci (FC, NFC+ nebo NFC-), oprávnění k delegovanému vykazování a LEI identifikátor.

Smlouva musí být identifikována pomocí LEI čísla. Kromě toho bude pro každou transakci vyžadován LEI identifikátor. Pro případ, že by se celosvětově dohodnutý systém identifikátorů produktů nepodařilo implementovat, bylo navrženo, že jako alternativní řešení mohou sloužit mezinárodní identifikační čísla cenných papírů (ISIN), alternativní identifikátory nástrojů (AII) nebo kódy klasifikace finančních nástrojů (CFI).

Ustanovení čl. 1 odst. 4 a čl. 1 odst. 5 nařízení EMIR osvobozují některé subjekty od některých nebo všech povinností stanovených v nařízení EMIR v závislosti na jejich klasifikaci. Konkrétně jsou subjekty osvobozené podle čl. 1 odst. 4 osvobozeny od všech povinností stanovených nařízením EMIR, zatímco subjekty osvobozené podle čl. 1 odst. 5 jsou osvobozeny od všech povinností s výjimkou ohlašovací povinnosti, která se nadále uplatňuje.

Ustanovení čl. 1 odst. 4 se původně vztahovalo pouze na centrální banky v EU, veřejné subjekty Unie podílející se na správě veřejného dluhu a Banku pro mezinárodní vypořádání. Následně bylo uplatňování výjimky podle čl. 1 odst. 4 rozšířeno na centrální banky a instituce pro správu dluhu Spojených států a Japonska. Komise uvedla, že v budoucnu mohou být přidány další zahraniční centrální banky a instituce pro správu dluhu, pokud se ujistí, že v těchto jurisdikcích je zavedena odpovídající regulace. Ustanovení čl. 1 odst. 5 obecně osvobozuje následující kategorie subjektů:

V nařízeních týkajících se úrovně 1 se nerozlišuje mezi vykazováním derivátů obchodovaných na burzách (ETD) a OTC kontraktů.

Všechny protistrany v EU, které uzavírají obchody s deriváty, budou muset mít identifikátor LEI, aby splnily oznamovací povinnost. LEI se bude používat pro účely vykazování údajů o protistraně.

LEI je jedinečný identifikátor nebo kód připojený k právnické osobě nebo struktuře, který umožňuje jednoznačnou identifikaci účastníků finančních transakcí.

Více informací naleznete zde: Informace o LEI